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农林牧渔水利等行业的主要税收优惠

本文摘要:农业(还包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业产品,可以减免增值税。A、农业(还包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业产品,可以减免增值税。 B、饲料,农用塑料薄膜,国家规定的若干种化肥、农药的生产企业,杂货和零售的种子、种苗、化肥、农药、农业机械,可以暂免征税增值税。C、进口用作农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子(苗)、种畜和渔种,可以定期减免增值税。

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农业(还包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业产品,可以减免增值税。A、农业(还包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产单位和个人销售的自产初级农业产品,可以减免增值税。

B、饲料,农用塑料薄膜,国家规定的若干种化肥、农药的生产企业,杂货和零售的种子、种苗、化肥、农药、农业机械,可以暂免征税增值税。C、进口用作农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子(苗)、种畜和渔种,可以定期减免增值税。

D、纳税人销售或者进口农业产品,可以按照百分之十三的较低税率征税增值税。E、纳税人购置的减免增值税的农业产品,可以按照买价(还包括按规定交纳的农业特产税)和百分之十的扣减亲率计算出来增值税进项税额,从销项税额中抵扣。F、下列项目可以减免营业税: (1)农业机耕、排灌、病虫害预防、植物保护、农牧业保险及其涉及的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的种马和疾病防治; (2)将土地使用权出让给农业生产者用作农业生产。

G、农村信用社可以暂减按百分之六的税率征税营业税。H、下列项目可以减征或者减免所得税: (1)农村的农业技术推广站、植物保护车站、水管车站、林业站、畜牧兽医站、水产、种子车站、农机站、气象站,农民专业技术协会,专业合作社获取技术服务或劳务获得的收益,城镇的企业、事业单位获取上述技术服务或者劳务获得的收益,可以暂免征税所得税。(2)国有农业企业、事业单位(还包括农业、农垦、农牧、渔业、林业、水利、气象、华侨农场等企业、事业单位)专门从事种值业、养殖业和农林产品初加工业获得的扣除,可以暂免征税所得税。(3)取得农业部授予的《远洋渔业企业资格证书》,远洋渔业企业专门从事远洋捕鱼业务获得的扣除,取得各级渔业主管部门核准的《渔业捕鱼许可证》的渔业企业专门从事外海、远洋捕鱼业务获得的扣除,可以暂免征税企业所得税。

(4)乡镇企业可以按照应纳企业所得税税额减征百分之十,用作补助金社会性支出。(5)专门从事农业、林业、畜牧业、渔业、水利业的外商投资企业,经营期在十年以上的,可以从开始利润年度起,第一年和第二年减免企业所得税,第三年至第五年减为征收。

其中,专门从事农业、林业、牧业的企业在上述减免税届满之后,经过国家税务总局批准后,在以后的十年中,还可以按照其应纳企业所得税税额减征百分之十五至百分之三十。(6)外国企业为发展中国农业、林业、牧业生产获取专有技术获得的特许权使用费,经过国家税务总局批准后,可以减按百分之十的税率征税所得税。其中,技术先进设备或者条件优惠的,可以减免所得税。

(7)个体工商户或者个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目归属于农业税征收范围并已征税过农业税的,仍然征税个人所得税。(8)国家确认的贫困县的农村信用社可以暂免征税企业所得税,其他地区的微利农村信用社可以暂按降低税率征税企业所得税。I、必要用作农业、林业、牧业、渔业的生产用地,水利设施及其管护用地,可以减免城镇土地使用税。

J、为农业生产服务的农田水利设施用地,可以减免耕地闲置税。农民新建出租住宅用地,按照规定的限于税额标准减为征税耕地闲置税。

K、农业、林业、水利业的生产性固定资产投资,固定资产投资方向调节税税率为零。L、国家规定的中西部地区的乡镇企业,只要产品质量低、销路好,并有管理污染和维护资源、环境的可信措施,就可以减免固定资产投资方向调节税。M、主要用作农业生产的拖拉机,可以减免车船使用税。N、国家登录的并购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品并购合约、可以减免印花税。

O、单位和个人承包荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用作农业、林业、牧业、渔业生产的,可以减免契税。P、下列项目可以减免或者减征农业税: (1)垦荒获得的农业收益,可以定期减免农业税。(2)农作物由于遭到自然灾害而歉收的,可以减征或者减免农业税。

(3)农民的生产、生活艰难的革命老根据地、少数民族地区和山区,经过批准后,可以减征农业税。Q、国有森林工业企业生产、销售的原木,可以享用一定的减征、减免农业特产税的待遇。

R、持有人农业部授予的《远洋渔业企业资格证书》的企业在公海和规定的国外海域捕捉并运至国内销售的自捕水产品(还包括初加工制品),暂免征税农业特产税。


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